《创意与发展法》及《反欺诈法》：企业面临的税收新规解读
《创意与发展法》和《反欺诈法》是西班牙政府为推动企业间贸易数字化、打击税务欺诈而颁布的两项税收法规。尽管这些法规旨在简化流程、减少企业间的官僚主义，但仍引发了许多企业的担忧与困惑。在近日由咨询公司Minsait组织的网络研讨会上，西班牙国家税务局（AEAT）附属委员Bartolomé Borrego Zabala表示，企业可以开始向该机构提交文件，并计划在2026年前实施必要的技术解决方案，以确保遵守税收法规并避免处罚。
两项法规的核心内容
《创意与发展法》由西班牙经济、商业与企业部提出，旨在简化企业创建流程并现代化企业间文件交换。该法规要求年营业额超过800万欧元的企业通过AEAT认证的软件开具电子发票，且仅适用于企业对企业（B2B）领域，不涉及企业与消费者之间的交易。企业及个体经营者均需使用经AEAT认证的软件。
《反欺诈法》则由财政部推动，旨在限制商业交易中的现金使用并打击税务欺诈。根据该法规，个体经营者需使用与AEAT在线平台Verifactu兼容的发票管理软件，以确保数据不被篡改并实现发票的可追溯性。企业可选择自动向AEAT传输数据或内部保存记录，但必须随时准备在要求时提交数据。该法规不适用于巴斯克地区和纳瓦拉，但对所有企业，包括年营业额低于600万欧元的企业均有约束力。
实施时间表
尽管《创意与发展法》已于2022年9月获批，但由于相关法规细则尚未发布，电子发票的实施时间尚未开始。Borrego预测，细则可能会在2025年底公布。细则发布后，年营业额超过800万欧元的企业将有1年时间完成实施，其余企业则有2年时间。法规还要求企业在4天内报告发票状态（接受、拒绝、支付）。
对于2021年7月获批的《反欺诈法》，其实施时间表已开始执行。目前处于初期阶段，企业可选择向AEAT发送数据或内部保存。强制执行的日期为2026年1月1日（针对公司）和2026年7月1日（针对其他企业），但具体时间取决于企业规模。
是否有延期可能？
关于《创意与发展法》，Borrego表示，由于法规细则的发布时间尚不确定，实施期限可能会延长，具体取决于立法进程。然而，预计不会有额外的延期，企业需要在法规正式生效后立即适应电子发票要求。
至于《反欺诈法》，尽管法规细则的发布可能会延迟，但目前预计不会延长实施期限。企业需在规定日期前做好准备，特别是通过调整其软件系统。
违规处罚
违反《创意与发展法》的企业可能面临最高10,000欧元的罚款，而违反《反欺诈法》的企业则可能被处以每财年最高50,000欧元的罚款。
企业如何准备？
为满足新的电子发票法规要求，企业需确保其软件供应商符合本地及国际法规，特别是在欧盟范围内，法规可能因供应商所在地和交易性质而有所不同。选择能够确保其解决方案在各国家合法性的供应商至关重要，因为法规不断演变，全球认证的软件可以避免未来的麻烦。
Borrego强调，认证过程同样重要。尽管许多供应商正在加速销售软件，但官方认证期限尚未明确，企业需避免在法规正式生效前因压力而仓促更新或购买解决方案。
此外，Borrego还特别提到自开发票的重要性，特别是对于那些在合规方面遇到困难的供应商。尽管许多企业已使用电子发票系统，但预计未来会有一些修改，例如新增允许包含特定行业信息的字段。
通过提前规划和选择合适的软件解决方案，企业可以更好地应对这些新法规带来的挑战，确保合规并避免不必要的罚款。
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